С 1 января 2026 года в России начнут действовать масштабные поправки в Налоговый кодекс. Проект реформы опубликован Минфином на официальном портале нормативных актов. Изменения затронут все основные блоки налогообложения - от администрирования и отчетности до НДФЛ, НДС, налога на прибыль и имущественных сборов.

По оценкам экспертов, поправки призваны упростить взаимодействие налогоплательщиков с государством и сократить бюрократические процедуры, однако одновременно они создают новые риски для бизнеса и усиливают нагрузку на бухгалтеров.

Одним из базовых изменений станет пересмотр сроков уплаты налогов. Теперь если дата платежа приходится на выходной или праздничный день, его придется перечислить накануне, в последний рабочий день. Руководитель компании «БухГрад», представитель Санкт-Петербургского отделения Ассоциации налогоплательщиков Мария Кокорева рассказала, как платить налоги по новым правилам.

Изменения затронут и корректировку отчетности. Если в декларации обнаружена ошибка, вызвавшая переплату, исправить ее можно будет только в периоде выявления, при условии, что ставка налога не изменилась. В противном случае потребуется корректировка задним числом.

Одним из наиболее обсуждаемых вопросов остается проект по повышению базовой ставки НДС с 20% до 22%.

Кокорева, между тем, добавила, что пока законопроект находится на рассмотрении, однако компаниям стоит готовиться к разным сценариям.

Серьезные корректировки ожидают малое и среднее предпринимательство. Речь идет о возможной отмене пониженного тарифа страховых взносов для МСП (15% с доходов свыше 1,5 МРОТ), пересмотре режима налога на профессиональный доход, а также снижении лимита по выручке для уплаты НДС при УСН.

По словам Брицун, отказ от льготных ставок по страховым взносам также увеличит риски.  «При высокой зарплатной нагрузке компании могут уйти в серую зону. Однако для организаций, где средняя заработная плата близка к 1,5 МРОТ, рост окажется незначительным», - добавила эксперт.

Директор по стратегии ИК «Финам», преподаватель НИУ ВШЭ Ярослав Кабаков пояснил, что для малого предпринимательства базовые ставки останутся прежними.

«6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов сохранятся. Однако вырастет административная нагрузка. Для среднего бизнеса последствия ощутимее: рост налоговой нагрузки, необходимость перестройки договоров и увеличение расходов на бухгалтерию и IT», - отметил Кабаков.

Одним из ключевых элементов реформы станет упрощение предоставления отсрочек и рассрочек по налогам.

По ее словам, предусмотрено сокращение перечня документов и упрощение процедуры подачи заявлений через личный кабинет ФНС. Срок рассмотрения заявки может сократиться с 30 дней до 5 рабочих.

Кроме того, срок инвестиционного налогового кредита предлагается увеличить с 5 до 10 лет. Это позволит предприятиям финансировать долгосрочные проекты и распределять обязательства на более продолжительный период.

Для граждан изменения предполагают расширение перечня доходов, освобожденных от НДФЛ. В него войдут расходы на ДМС при зарубежных командировках, компенсация утраченного имущества, а также пособия по временной нетрудоспособности.

Также расширяются социальные вычеты. Это означает, что к ним добавятся расходы на путевки в детские лагеря и благотворительность. Максимальная сумма вычета сохранится на уровне 150 тыс. рублей в год.

Для участников СВО и их семей будут предусмотрены льготы по транспортному и земельному налогам. Дополнительно налоговые органы получат обязанность рассчитывать имущественные налоги исключительно на основе кадастровой стоимости объектов.

Кроме того, планируется закрепить порядок налогообложения для объектов незавершенного строительства и ввести единое определение «объекта бытового обслуживания» для целей исчисления налога на имущество.

Для гостиничного бизнеса изменится порядок подачи деклараций по туристическому сбору. Компании смогут самостоятельно выбирать налоговую инспекцию в пределах одного муниципалитета.

По словам Кабакова, массового закрытия предприятий не прогнозируется, однако число компаний с низкой маржой, которые не выдержат новых требований, может увеличиться.

Эксперты рекомендуют предпринимателям заранее моделировать налоговую нагрузку, создавать «налоговую подушку», пересматривать договоры и автоматизировать учет. Гражданам - внимательно отслеживать нововведения и использовать расширенные налоговые вычеты.