Любая налоговая реформа – стресс, как для представителей налоговых органов, так  и для предпринимательского сообщества.

2025 год обещает принести значительные перемены для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП), освобожденных от уплаты НДС.

Как определить , что с 2025 года необходимо платить НДС

Обязанность организаций и ИП на «упрощенке» платить НДС напрямую зависит от их дохода.

– если доход за 2024 год превысил 60 млн руб., то с 1 января 2025 года потребуется платить НДС;

– если же доход за 2024 год окажется меньше 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года платить НДС не придётся до тех пор, пока доход не достигнет указанного лимита.

– если в любом из месяцев 2025 года доход превысит 60 миллионов рублей, то уже с первого числа следующего месяца компании начнут уплачивать НДС.

Кто освобождается от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождаются организации и ИП на «упрощенке», доход которых за 2024 год не превысил 60 млн рублей:

 – те, кто только перешел на УСН;

 – кто применял и продолжает применять УСН;

  – те, кто в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев реализовал подакцизные товары.

– организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году, также не будут обязаны платить НДС – до достижения ими дохода в размере 60 миллионов рублей.

Если ваш доход за 2024 год не превысил 60 млн руб., или ваш бизнес зарегистрирован в 2025 году, вы будете освобождены от уплаты НДС в автоматическом режиме. При этом не потребуется подавать уведомление в Федеральную налоговую службу.

С какими сложностями могут столкнуться представители малого и среднего бизнеса при реализации реформы

Со стороны компаний, которые работали на УСН в настоящее время большинство не понимает, как работать с НДС, так как это совсем другой профиль и учет. Что будет, если компания на УСН неправомерно выдаст счет-фактуру с НДС, не имея при этом оборота более 60 млн. рублей, либо укажут ставку в 5 %, когда они уже перешли на 7%. Мы со своей стороны проводим обучение, помогаем, направляем.

Как компаниям перестраховываться от ошибок со стороны поставщиков, пока однозначной позиции нет. Надеемся, что сотрудниками налоговых органов (в условиях массовой автоматизации) будет создан некий реестр с градациями компаний, где по ИНН можно будет отслеживать % НДС, применяемый контрагентом и сверять его с указанным в счет-фактуре.

По какой налоговой ставке платить НДС

Есть два варианта: платим НДС по общей ставке 20% (10%) или по льготным ставкам 5%, 7%. Применять совмещение данных ставок ни в коем случае нельзя.

Размер льготной ставки НДС 5% или 7% напрямую зависит от дохода:

если доход за 2024 год, а для новых компаний и ИП за 2025 год не превысит 250 млн руб., то ставка — 5%;

если доход от 250 до 450 млн руб., ставка — 7%.

Уведомлять налоговую о применении льготной ставки НДС не требуется, необходимо указать ставку в декларации по НДС.

Можно ли избежать уплаты НДС, если зарегистрировать несколько ИП или ООО и разделить оборот между ними

Подобные схемы могут классифицироваться налоговыми органами, как «дробление бизнеса». Уважаемые предприниматели, просим обратить внимание, что любые серые схемы, могут привести к налоговым разрывам, требованиям и санкциям, которые могут сгубить Ваш бизнес.

4 декабря 2024 года вступили в силу поправки в Уголовный Кодекс, которые ужесточают ответственность за подачу в налоговую заведомо подложных счетов-фактур и деклараций. Надеемся, что бизнес будет по максимуму уходить от серых схем, пересматривая себестоимость товаров и услуг, тем самым увеличивая приток денег в бюджет.

Для бизнес-сообщества любые изменения – необходимость адаптации к новым правилам ведения бухгалтерии, расчета налогов и подачи отчетности

При грамотном учете и планировании налоговая реформа может понести увеличение собственных основных средств, путем использования лизинговых инструментов. Стоит отметить положительный момент этой реформы: ранее фирмы на УСН являлись менее конкурентоспособными по отношению к более крупному бизнесу, так как заказчики не могли принимать НДС к вычету. Сейчас малому бизнесу эту возможность предоставляет налоговая реформа, соответственно, у малого бизнеса, возможно расширение рынка  заказчиков.

Фото: nalog.gov.ru